第4章 税收负担第一单元测验1、国家征税的目的是（ ）。
A、优化资源配置
B、取得财政收入
C、满足公共需要
D、施行征税权力
2、国家征税依据的是（ ）。
A、经济权利
B、政治权力
C、公民权利
D、财产权利
3、从社会产品价值论视角看，W=C+V+M，税收的来源是（ ）。
A、W
B、C
C、V
D、M
4、税收的（ ）是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是保证税收分配活动顺利进行、满足国家公共职能实现的必要保证。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、公平性
5、税收产生的原因是（ ）。
A、生产力的发展
B、国家的出现
C、剩余产品的出现
D、公共需要的满足
6、税收产生的经济条件是（ ）的出现。
A、生产力
B、公共事务
C、剩余产品
D、分工
7、税收产生的政治条件是（ ）的出现。
A、阶级
B、生产工具
C、剩余产品
D、国家
8、（ ）指税法规定的征税的标的，即对什么征税。
A、纳税人
B、征税对象
C、税基
D、税源
9、在（ ）下，税额与课税对象数量成正比例关系。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、幅度税率
10、（ ）计算简单，征收方便，不受价格波动影响。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、幅度税率
11、按照（ ）的多少，税收课征制度可以分为一次课征制度和多次课征制度。
A、征税对象数量
B、纳税人数量
C、纳税环节
D、纳税期限
12、（ ）征税范围广，不受生产经营成本费用变化的影响。
A、所得税
B、资源税
C、货劳税
D、资源税
13、（ ）可与累进税率配合，具有按税负能力大小征收、自动调节经济和公平分配的特点。
A、所得税
B、行为税
C、货劳税
D、资源税
14、我国的税收法律是由（ ）制定的。
A、全国人民代表大会或全国人民代表大会常委会
B、全国人大或其常委会授权国务院
C、国务院
D、国务院下属税务主管部门
15、在影响税负的诸多因素中，（ ）是决定税负水平的最重要因素。
A、国家职能范围
B、国家经济政策
C、经济发展水平高低
D、国家法制程度
16、以下说法不正确的是（ ）。
A、税负结构，是指不同产业(或行业)、不同所有制企业、大中小型企业、不同地区、流转额、所得额及财产额等所承担的税收负担水平。
B、人均税负水平该指标是指一国一定时期的税收总额按人均负担的程度。
C、产业利润税负率是指各产业一定时期内实际缴纳的所得税额与同期的利润额之比。
D、地区税负率是指各地区在一定时期的税收总额与同期该地区的所得额之比。
17、税收的特征包括（ ）。
A、强制性
B、有偿性
C、无偿性
D、固定性
18、根据税负能否转嫁，可以将税收分为（ ）
A、价外税
B、价内税
C、直接税
D、间接税
19、根据计税依据的不同，可以将税收分为（ ）。
A、从价税
B、从量税
C、货币税
D、复合税
20、根据税金的外在形式，可以将税收分为（ ）。
A、直接税
B、实物税
C、劳役税
D、货币税
21、根据管理归属权限，可以将税收分为（ ）
A、中央税
B、省市税
C、地方税
D、共享税
22、税收职能是指税收本身所固有的职责和功能，主要包括（ ）
A、惩罚职能
B、财政职能
C、经济职能
D、监督职能
23、税收在现代国家治理中的作用主要体现在三大方面：（ ）
A、税收是实现国家治理的财力保障
B、税收是调节经济社会的有力工具
C、税收是维护国家权益的重要载体
D、税收是夺取人民利益的重要手段
24、根据开征税种的多少和类别，税制体系可以分为（ ）。
A、流转税制体系
B、所得税制体系
C、复合税制体系
D、单一税制体系
25、税制体系影响因素包括（ ）。
A、人口规模结构
B、社会经济发展水平
C、国家政策取向
D、税收管理水平
26、亚当·斯密的税收原则包括（ ）。
A、公平原则
B、确定原则
C、便利原则
D、最小征收费用原则
27、瓦格纳的税收原则包括（ ）。
A、财政政策原则
B、国民经济原则
C、社会正义原则
D、税务行政原则
28、税收公平的衡量标准包括（ ）。
A、确实原则
B、受益原则
C、便利原则
D、能力原则
29、衡量纳税能力的客观标准包括（ ）。
A、收入
B、财产
C、地位
D、支出
30、衡量纳税能力的主观标准包括（ ）。
A、绝对牺牲标准
B、比例牺牲标准
C、边际牺牲标准
D、平均牺牲标准
31、按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（ ）。
A、名义负担
B、实际负担
C、直接负担
D、间接负担
32、度量宏观税负水平的指标主要有（ ）。
A、国民生产总值税负率
B、国内生产总值税负率
C、国民收入税负率
D、企业利润税负率
33、度量微观税负水平的指标主要有（ ）。
A、企业利润税负率
B、企业综合税负率
C、个人所得税负率
D、个人财产税负率
34、下列哪些属于影响税负的主要因素（ ）。
A、经济发展水平的高低
B、国家职能范围的大小
C、国家的经济政策
D、企业与国民的纳税意愿和国家法制程度
35、税负转嫁的形式包括（ ）。
A、前转
B、后转
C、混转
D、向前辗转转嫁
36、影响税负转嫁的因素有（ ）
A、商品供求弹性的大小
B、市场的竞争程度
C、国家的经济水平
D、政府的公信力
37、根据计税依据的不同，可以将税收分为货劳税、资源税、所得税、财产税、行为税等。
38、税收的无偿性表明税收在经济实质上是对纳税人的无偿剥夺。
39、税收的固定性在经济性质上明确了征税的标准，在征管程序上落实了操作的路径。
40、根据税金与价格的关系，可以将税收分为价内税与价外税。
41、当前，世界各国的税制结构正在进一步向以间接税为主的结构去发展。
42、财政职能是税收的首要基本职能。
43、税收的经济职能，涵盖资源配置、财政收入、调节经济三大方面。
44、法律意义上的纳税人与经济意义上的负税人一致。
45、税率越高，税负越重。
46、比例税率具有鼓励生产、计算简便、便于征管的优点，一般应用于商品课税。其缺点是有悖于量能纳税原则，且具有累退性质。
47、全额累进税率下，应纳税额等于每个等级的征税对象相应数额与相应等级税率乘积之和。
48、定额税率有利于使负担能力大者多负税、负担能力小者少负税，符合公平原则通常多用于所得税和财产税。
49、边际税率与平均税率关系密切，在比例税制中，边际税率等于平均税率；在累进税制中，边际税率高于平均税率。
50、量能纳税指主要按照纳税人从政府所提供的公共产品和服务中获得收益的多少来负担税负，谁受益谁纳税。
51、税负前转即纳税人通过提高售价将税负转嫁给购买方。
52、一般说来，在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于提高价格将税负向前转嫁。
53、相对于垄断市场，厂商在完全竞争市场下更容易实现税收转嫁。
54、一般讲，课税范围广的税，转嫁比较容易；而课税范围窄的税，则转嫁就比较困难。
55、一般讲，行政管辖范围越大，厂商税负越难以转嫁给购买者。
56、在其他条件不变的情况下，国家职能范围越大，宏观税负水越高。
第7章 增值税制度第二单元测试1、关于增值税类型，下列说法正确的是（ ）。
A、根据税基是否允许扣除以及如何扣除外购固定资产价款，增值税可以分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
B、生产型增值税法定增值额等于理论增值额。
C、收入型增值税法定增值额小于理论增值额。
D、消费型增值税法定增值额大于理论增值额。
2、纳税人下列外购货物属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A、用于生产增值税应税货物
B、用于集体福利
C、用于交际应酬
D、无偿赠送给受灾地区
3、下列属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A、个体工商户向其他单位无偿提供货物
B、电信运营商开展“充话费送手机”促销业务
C、汽车修理厂提供汽车修理服务并开设独立核算的汽车零配件销售门市部
D、建筑公司将购进的门窗维修自有厂房
4、关于增值税纳税人及其身份划分，下列说法错误的是（ ）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
B、应税行为的年应征增值税销售额（以下称年应税销售额）达到500万元的纳税人为一般纳税人。
C、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
D、不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
5、下列关于年应税销售说法错误的是（ ）。
A、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B、销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
C、纳税人偶然发生的销售无形资产销售额，应计入应税行为年应税销售额。
D、纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
6、根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。
A、企业销售货物发生现金折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B、商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额
C、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
7、下列不适用零税率的国际运输服务是（ ）。
A、在境内载运旅客或者货物出境
B、在境外载运旅客或者货物入境
C、在境外载运旅客或者货物
D、在境内载运旅客或者货物
8、根据营改增政策的规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（ ）。
A、个人转让著作权
B、个人提供有形动产租赁服务
C、养老机构提供的养老服务
D、纳税人提供的技术转让
9、下列属于增值税特点的是（ ）。
A、价内计税
B、普遍征收
C、环环抵扣
D、部分征收
10、下列行为应该缴纳增值税的有（ ）。
A、企业为员工提供班车交通服务
B、为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务
C、境外企业销售其拥有的在中华人民共和国境内的不动产
D、在境内提供加修理修配劳务
11、下列各项中，属于在境内销售货物、服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
A、出租位于境内的厂房
B、销售货物的起运地或所在地在境内
C、转让位于境内的矿山开采权
D、为出境的包裹在境外提供的收派服务
12、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A、商品混凝土
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、县级及县级以下小型发电单位生产的电力
D、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
13、增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率6%计征增值税的有（ ）。
A、基础电信
B、现代服务
C、金融服务
D、生活服务
14、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
A、增值税专用发票
B、农产品收购发票
C、销售方开具的收据
D、海关进口增值税专用缴款书
15、一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A、购进的贷款服务
B、购进的居民日常服务
C、购进的娱乐服务
D、购进的建筑服务
16、下列免征增值税的包括（ ）。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书(向社会收购的)
C、用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D、外国企业、国际组织无偿援助的进口物资和设备
17、属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A、零售食品
B、零售化妆品
C、零售劳保用品
D、零售办公用品
18、关于增值税纳税义务发生时间，下列错误的是（ ）。
A、采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天
B、采取直接收款方式销售货物，为收讫货款的当天
C、货物视同销售，为开具发票的当天
D、服务视同销售，为服务完成的当天
19、下列出口货物，增值税只免不退的包括（ ）。
A、非出口企业委托出口的货物
B、市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
C、来料加工复出口的货物
D、进料加工复出口的货物
20、出口货物必须同时满足一定条件方可享受增值税退（免）税政策，包括（ ）。
A、必须是报关离境的货物
B、必须是在财务上作销售处理的货物
C、必须是出口收汇并已核销的货物
D、必须是已经运抵对方关境的货物
第9章 诸小税种制度第三单元测试题1、根据消费税的相关规定，下列各项中无需缴纳消费税的是（ ）。
A、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B、白酒企业生产作为福利向职工发放的白酒
C、某酒厂将自产的啤酒无偿赠送给相关合作企业
D、手表企业生产用于展览会样品的高档手表
2、下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
A、进口货物的收货人
B、邮递物品收件人
C、进境物品的所有人
D、进口货物的发货人
3、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（ ）。
A、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业
B、出租土地使用权
C、张某父亲去世，张某继承房地产
D、单位之间相互交换的房地产
4、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A、进口原油的外贸企业
B、销售自产天然气的生产企业
C、出口外购原煤的外贸企业
D、仅从事收购未税矿产品的独立矿山
5、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ ）。
A、资源税计税依据包括向购买方收取的优质费
B、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据
C、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
D、纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
6、下列选项属于环境保护税纳税人的是（ ）。
A、在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
B、向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
C、向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
D、在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的企业事业单位和其他生产经营者
7、下列关于环境保护税计税依据说法错误的是（ ）。
A、应税大气污染物的计税依据为大气污染物的污染当量数
B、应税水污染物的计税依据为应税水污染物的污染排放量
C、应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定
D、应税噪声计税依据是超过国家规定标准的分贝数
8、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
A、商标注册证
B、企业仓库设置的产品进出统计簿
C、某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同
D、电网与用户之间签订的供用电合同
9、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A、房屋出租的由承租人纳税
B、房屋产权出典的由出典人纳税
C、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
11、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。
A、房产售价
B、房产余值
C、房产原值
D、房产租金
12、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B、土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C、采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格
13、下列消费品，属于消费税征税范围的有（ ）。
A、果啤
B、药酒
C、调味料酒
D、粮食白酒
14、下列不能计入出口货物关税完税价格的有（ ）。
A、出口关税
B、在输出地点装载前发生的运费
C、货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金
15、根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（ ）。
A、将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
B、将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
C、将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
D、将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
16、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（ ）。
A、设有固定装置的非运输车辆
B、领事馆人员自用车辆
C、农用三轮运输车辆
D、回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
17、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
A、商用客车，以“每辆”为计税单位
B、载货汽车，以“整备质量每吨”为计税单位
C、游艇，以“每艘”为计税单位
D、机动船，以“净吨位每吨”为计税单位
18、下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。
A、船舶吨税只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收
B、拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
C、吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收
D、吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低
19、委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
20、用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品应以平均销售价格作为计税依据。
第10章 企业所得税制度第四单元测试题1、根据我国企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、依照中国法律在中国境内成立的企业
C、在中国境内成立的外商投资企业
D、依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）.
A、财政拨款
B、在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、符合条件的非营利组织的收入
D、国债利息收入
3、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）。
A、将半成品用于连续生产成品
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、将资产用于对外捐赠
D、改变资产形状、结构或性能
4、根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ）。
A、基本养老保险
B、企业按照规定缴纳的财产保险
C、企业为职工支付的商业保险
D、为特殊工种员工缴纳的人身安全保险
5、业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数为销售营业收入，其收入组成不包括（ ）
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、视同销售收
D、营业外收入
6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（ ）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5％
B、3％
C、12％
D、14％
7、下列有关企业所得税征税范围具体规定的说法正确的是（ ）
A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不用缴纳企业所得税
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得
C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
8、下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（ ）。
A、已完工作的测量
B、已提供劳务占劳务总量的比例
C、发生成本占总成本的比例
D、取得的收入占总收入的比例
9、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A、税收滞纳金
B、未经核定的准备金支出
C、企业所得税税款
D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
10、下列属于不得计算折旧扣除的固定资产的是（ ）
A、以经营租赁方式租入的固定资产
B、以融资租赁方式租入的固定资产
C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D、与经营活动相关的固定资产
11、企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的所有企业，包括合伙企业和个人独资企业。
12、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的一切所得缴纳企业所得税。
13、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
14、企业采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入。
15、在“会员费+免费或低价商品服务费” 模式下收取的会员费，在收取时即时确认收入。
16、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
17、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
18、生产性生物资产计算折旧的最低年限林木类为10年，畜类为5年。
19、自创商誉和外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
20、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
第11章 个人所得税制度第五单元测试题1、下列关于个人所得税纳税人规定，说法错误的是（ ）。
A、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B、个人所得税纳税人由税务机关赋予纳税人识别号
C、居民个人就其从中国境内和境外取得的所得依照规定缴纳个人所得税
D、非居民个人就其从中国境内取得的所得依照规定缴纳个人所得税
2、根据个人所得税法规定，下列各项中属于 “工资、薪金所得”的是（ ）。
A、劳动分红
B、股权分红
C、经济服务所得
D、实际发生的差旅费津贴
3、根据个人所得税法规定，下列各项中属于 “劳务报酬所得”的是（ ）。
A、公司制企业为优秀员工发放汽车作为业绩奖励
B、企业为与本企业无劳动关系的个人促销人员发放汽车作为奖励
C、个体工商户以经营资金为自己购买住房
D、股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A、高校教授为出版社审稿取得的收入
B、报社记者在本报社发表文章取得的收入
C、将专利权转让给他人使用取得的收入
D、报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ）。
A、转让债券取得的所得
B、转让住房取得的所得
C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（ ）。
A、综合所得
B、财产转让所得
C、财产租赁所得
D、偶然所得
7、下列关于综合所得各项收入额的确定，说法错误的是（ ）。
A、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额
B、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
C、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
D、稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
8、根据个人所得税法，下列关于子女教育扣除的规定，错误的是（ ）。
A、纳税人的子女接受学前教育、全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C、纳税人子女在中国境外接受教育的，不可税前扣除
D、学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
9、根据个人所得税法，下列关于继续教育扣除的规定，错误的是（ ）。
A、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
D、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，必须由其父母按规定进行税前扣除
10、根据个人所得税法，下列关于大病医疗支出扣除的规定，错误的是（ ）。
A、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分据实扣除
B、纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除
C、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
D、允许扣除的年份为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
11、根据个人所得税法，下列关于赡养老人支出扣除规定，错误的是（ ）。
A、纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元
B、可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊,约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议
C、约定分摊优先于指定分摊
D、被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。父母，是指生父母、继父母、养父母；子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本规定执行。
12、根据个人所得税法规定，下列关于居民个人预扣税款计算规则，错误的是（ ）。
A、工资薪金所得按照累计预扣法计算预扣预缴税款
B、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算
C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额
D、稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率
13、根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。
A、住所标准
B、户籍所在地标准
C、在中国境内居住时间标准
D、工作地点所在地标准
14、根据个人所得税法，下列关于经营所得应纳税所得额计算允许扣除的有（ ）。
A、成本费用
B、六万元
C、专项扣除
D、专项附加扣除
15、根据个人所得税法，下列适用比例税率计算个人所得税应纳税额的有（ ）。
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、利息股息红利所得
D、经营所得
16、根据个人所得税法的规定，下列属于专项扣除的有（ ）。
A、基本养老保险
B、基本医疗保险
C、住房公积金
D、教育经费支出
17、根据个人所得税法的规定，下列属于专项附加扣除的有（ ）。
A、子女教育
B、继续教育
C、大病医疗
D、住房公积金
18、根据个人所得税法，下列关于住房贷款利息支出扣除规定，正确的是（ ）。
A、发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月
B、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
C、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
D、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
19、根据个人所得税法，下列关于住房租金支出扣除规定，正确的是（ ）。
A、住房租金支出可以由夫妻双方选择一方扣除
B、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元
C、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房
D、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
20、关于个人所得税征管规定，下列说法正确的是（ ）。
A、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款
B、需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴
C、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除
D、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款并办理汇算清缴
期末测试题《国家税收》期末测试卷1、已知某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，该单位在2019年5月销售旧货共取得含税销售收入20000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入2000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年5月应缴纳增值税（ ）元。
A、640.78
B、427.18
C、233
D、388.34
2、已知商业企业A于2019年5月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款100000元，增值税16000元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的20%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）。（销售或进口货物增值税税率为13%，交通运输业增值税税率为9%）
A、12683.50
B、17000
C、12872
D、12990
3、某酒厂A将自产的一种新型粮食白酒10吨用作职工福利，5吨无偿赠送给客户做市场推广，已知粮食白酒的成本共计12000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。 （白酒消费税税率为20%，0.5元/斤）
A、18300
B、17400
C、8450
D、22050
4、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为20％，消费税税率为10%，增值税税率为13%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（ ）万元。
A、9.12
B、9.84
C、9.36
D、13.28
5、某汽车制造企业2018年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A、52
B、68.3
C、64.3
D、68.5
6、个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A、保险赔偿款
B、职工领取原提存的住房公积金10000元
C、学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
D、职工每月取得的法定退休工资4000元
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（ ）。
A、综合所得
B、财产转让所得
C、财产租赁所得
D、偶然所得
8、某粘土厂2019年5月开采粘土7000吨，对外销售6000吨，当地粘土资源税税率为2.5元/立方米，则该厂当月应纳资源税（ ）万元。
A、1.2
B、1.5
C、1.75
D、0.25
9、某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。服装加工企业该项业务应缴纳印花税（ ）元。
A、200
B、240
C、440
D、600
10、某单位转让一幢旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为八成，则计算土地增值税时的评估价格为（ ）。
A、640万元
B、960万元
C、400万元
D、1200万元
11、税收的外在特征包括（ ）。
A、强制性
B、有偿性
C、无偿性
D、固定性
12、根据计税依据的不同，可以将税收分为（ ）。
A、从价税
B、从量税
C、货币税
D、复合税
13、税收职能是指税收本身所固有的职责和功能，主要包括（ ）。
A、惩罚职能
B、财政职能
C、经济职能
D、监督职能
14、影响税负转嫁的因素包括（ ）。
A、商品供求弹性的大小
B、市场的竞争程度
C、课税对象的性质
D、课税范围的大小
15、下列哪些是影响税负的主要因素（ ）
A、国家职能范围的大小
B、国家法制程度
C、经济发展水平
D、市场竞争程度
16、税收的效率原则应包括两个方面（ ）
A、征税产生的额外负担最小
B、受益原则
C、量能纳税原则
D、税收的征管费用最少
17、衡量纳税能力的客观标准包括（ ）。
A、收入
B、财产
C、地位
D、支出
18、税制结构的影响因素包括（ ）
A、经济发展水平
B、历史文化传统
C、税收管理水平
D、国家政策取向
19、度量宏观税负水平的指标主要有（ ）。
A、企业利润税负率
B、国内生产总值税负率
C、国民收入税负率
D、国民生产总值税负率
20、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D、将新研发的玩具交付某商场代为销售
21、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A、金银首饰的生产环节
B、金银首饰的零售环节
C、卷烟的批发环节
D、超豪华小汽车的零售环节
22、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。
A、出口关税不计入完税价格
B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D、出口货物完税价格包含增值税销项税额
23、根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A、实际管理机构所在地标准
B、所得来源地标准
C、登记注册地标准
D、交易发生地标准
24、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（ ）。
A、转让国有土地使用权
B、转让地上建筑物产权
C、抵押期间的房地产
D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的
25、下列各项中，允许计算企业所得税时在税前扣除的有（ ）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、向银行支付的罚息
C、诉讼费用
D、税收滞纳金
26、根据计税依据的不同，可以将税收分为货劳税、资源税、所得税、财产税、行为税等。（ ）
27、法律意义上的纳税人与经济意义上的负税人一致。（ ）
28、税负前转即纳税人通过提高售价将税负转嫁给购买方。（ ）
29、一般来看，行政管辖范围越大，税负越容易转嫁。（ ）
30、我国现行土地增值税适用的税率是超额累进税率。（ ）
31、对从事房地产开发的纳税人，在计算土地增值税扣除项目时，可按取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本的金额之和，加计30％的扣除。（ ）
32、超额累进税率与超率累进税率下，应纳税额等于每个等级的征税对象相应数额与相应等级税率乘积之和。（ ）
33、边际税率与平均税率关系密切，在比例税制中，边际税率等于平均税率；在累进税制中，边际税率高于平均税率。（ ）
34、委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（ ）
35、税负转嫁的方式中的后转是指通过抬高销售价格的办法，将所纳税款转嫁给商品的购买者或消费者 。（ ）
36、量能纳税指主要按照纳税人从政府所提供的公共产品和服务中获得收益的多少来负担税负，谁受益谁纳税。（ ）
37、税收中性是政府征税使社会所付出的代价以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受其他牺牲。（ ）